جریان وجوه نقد
جریان وجوه نقد ورود و خروجِ پولِ صندوق و بانک در یک بازه است.
جریان وجوه نقد به زبانِ ساده
جریان وجوه نقد فقط پولِ واقعی را دنبال می‌کند: هر بار که پول به یکی از خزانه‌ها آمد یا از آن رفت. ناخدا این گردش را از سندهایِ حسابِ «موجودی نقد و بانک» برمی‌دارد و بر اساسِ طرفِ مقابلِ هر سند در سه دسته می‌گذارد:
- عملیاتی: خرید و فروش، هزینه‌ها و طلب و بدهیِ تجاری، مثلِ بدهی به تأمین‌کننده.
- سرمایه‌گذاری: خرید و فروشِ دارایی ثابت.
- تأمین مالی: آورده و برداشتِ مالک و وام.
سود یا زیانِ تسعیرِ ارز جدا نشان داده می‌شود. ماندهٔ افتتاحیهٔ صندوق جریان شمرده نمی‌شود و جزوِ نقدِ ابتدای دوره است. نقدِ ابتدای بازه به‌اضافهٔ خالصِ تغییرِ وجوه نقد همان نقدِ پایانِ بازه است.
یک مثال از جریان وجوه نقد
برایِ دیدنِ جریان وجوه نقد، مهرِ «سبد نارون» را ببینید: صندوق با ۵٬۰۰۰٬۰۰۰ تومان شروع شد، ۱۰۰٬۰۰۰ تومان به «کاوه» بابتِ لیوان پرداخت شد و ۴۰٬۰۰۰ تومان از «نیلوفر» بابتِ فروش رسید.
| ردیف | تومان |
|---|---|
| نقدِ ابتدای دوره | ۵٬۰۰۰٬۰۰۰ |
| جریانِ نقدِ عملیاتی: ۴۰٬۰۰۰ − ۱۰۰٬۰۰۰ | منفیِ ۶۰٬۰۰۰ |
| سرمایه‌گذاری و تأمین مالی | ۰ |
| نقدِ پایانِ دوره | ۴٬۹۴۰٬۰۰۰ |
در همین ماه سود ۳۰٬۰۰۰ تومان بود (فروشِ ۱۰۰٬۰۰۰ منهایِ تخفیفِ ۱۰٬۰۰۰ و بهای لیوان‌هایِ فروخته ۶۰٬۰۰۰)؛ بقیهٔ فروش هنوز طلب است و بیشترِ لیوان‌ها در انبار، پس صندوق ۶۰٬۰۰۰ تومان کم شد.
جریان وجوه نقد در ناخدا کجا دیده می‌شود؟
جریان وجوه نقد در صفحهٔ «جریان وجوه نقد و صورت سرمایه» دیده می‌شود: مرجع صفحهٔ جریان وجوه نقد و صورت سرمایه.
جریان وجوه نقد با چه چیزی اشتباه گرفته می‌شود؟
جریان وجوه نقد با سود اشتباه گرفته می‌شود. سود درآمد منهایِ هزینه است و فروشِ نسیه را هم می‌شمارد؛ جریانِ نقد فقط پولی است که واقعاً جابه‌جا شده. برایِ سود، تراز آزمایشی و صورت‌های مالی را بخوانید.
جریان وجوه نقد با پیش‌بینیِ نقد هم یکی نیست: این صفحه گذشته را از سندها جمع می‌زند و برایِ آینده حدس نمی‌زند.
منابعِ جریان وجوه نقد
منابعِ جریان وجوه نقد:
- این سند ادعایِ قانونی ندارد و قالبِ رسمیِ صورتِ جریانِ وجوهِ نقد موضوعِ آن نیست؛ رفتار از کدِ ناخدا آمده است.